ФНС рассматривает дробление бизнеса как незаконную схему ухода от налогов. Вот 20 признаков, по которым налоговая может заподозрить дробление бизнеса:
Использование нескольких юрлиц без реальной самостоятельности – компании формально независимы, но фактически контролируются одними и теми же лицами.
Общее руководство – несколько компаний фактически управляются одним человеком или группой лиц.
Одинаковая клиентская база – одни и те же контрагенты работают с разными юрлицами.
Общий персонал – сотрудники работают сразу в нескольких юрлицах без перевода или реальной смены работодателя.
Совместное использование имущества – компании используют одни и те же офисы, склады, технику, транспорт и т. д.
Вывод выручки через аффилированные компании – искусственное перераспределение доходов между связанными организациями.
Дробление оборотов – искусственное деление бизнеса между юрлицами для применения УСН или снижения ставки налога на прибыль.
Наличие "прокладок" – цепочка взаимозависимых компаний с минимальной рентабельностью.
Одинаковый расчетный счет или регулярные переводы между компаниями – деньги свободно перемещаются между структурами без экономического обоснования.
Отсутствие рыночных условий при расчетах – компании продают товары и услуги друг другу по заниженным или завышенным ценам.
Похожие учредительные документы – у компаний схожие уставы, учредители, адреса регистрации.
Одинаковая бухгалтерия – ведение учета одними и теми же людьми или компаниями.
Единые договоры с контрагентами – одни и те же условия у разных юрлиц с одними и теми же партнерами.
Аффилированность учредителей и руководителей – компании связаны через родственные, трудовые или иные неформальные связи.
Смена юрлиц без изменения сути бизнеса – периодическое закрытие и открытие новых компаний с тем же бизнесом.
Использование одного бренда – компании работают под одним наименованием, логотипом, рекламой.
Отсутствие реальных производственных мощностей – компании "на бумаге" занимаются разными видами деятельности, но не имеют соответствующих ресурсов.
Совместные сотрудники для разных юрлиц без смены работодателя – работник выполняет одну и ту же функцию в нескольких компаниях.
Общие интернет-ресурсы – один сайт, соцсети, рекламные кампании для нескольких юрлиц.
Наличие номинальных учредителей и директоров – в руководстве одних компаний состоят водители, охранники или лица, не принимающие реального участия в бизнесе.
Что делать, если бизнес подходит под эти признаки? Если у компании есть совпадения с этими критериями, стоит проанализировать риски и, при необходимости, пересмотреть структуру работы. При выявлении дробления ФНС может доначислить налоги, штрафы и пени. Защититься от необоснованных требований ФНС поможет профессиональный налоговый консультант в Москве.