Дробление бизнеса — это создание нескольких юридических или ИП-структур с целью получения необоснованных налоговых льгот. Налоговая служба рассматривает такую схему как злоупотребление, если она направлена на уменьшение налоговой нагрузки.
Основные признаки дробления бизнеса для налоговой:Единый бизнес-процесс- Общая клиентская база
- Единые договоры с контрагентами
- Использование одних и тех же ресурсов (склады, офисы, техника, персонал)
Связь между компаниями- Один учредитель или аффилированные лица
- Общие руководители или бенефициары
- Финансовая взаимозависимость (займы, переводы без экономического смысла)
Искусственное разделение доходов- Компании применяют упрощённую систему налогообложения (УСН) вместо общей
- Дробление оборота между разными юрлицами для сохранения налоговых льгот
- Сделки между связанными компаниями без экономического обоснования
Общий персонал- Сотрудники официально трудоустроены в одной компании, но работают на другую
- Одинаковые зарплаты и выплаты в разных организациях
- Одно лицо контролирует выплаты сотрудникам
Общие ресурсы и управление- Один сайт, единый телефон и рекламные каналы
- Компании работают в одном помещении без аренды между собой
- Одинаковая бухгалтерия и документооборот
Чем грозит дробление бизнеса?- Доначисление налогов, штрафы и пени
- Блокировка счетов и отказ в возврате НДС
- Уголовная ответственность при крупных суммах неуплаты
Если есть риск, что налоговая увидит в структуре признаки дробления, лучше заранее оценить возможные последствия и проконсультироваться с налоговыми юристами.
Хотите подробнее разобрать, как избежать проблем при структурировании бизнеса?
Чтобы избежать претензий налоговой по дроблению бизнеса, важно правильно выстроить структуру и бизнес-процессы. Разберём основные способы защиты.
Как избежать претензий по дроблению бизнеса1. Разделение деятельности должно быть экономически обоснованным- Компании или ИП должны реально заниматься разными видами деятельности.
- Разделение должно быть логичным: например, одна компания занимается производством, другая — продажами.
- Если компании оказывают одни и те же услуги, важно показать разницу: разные клиенты, ценообразование, условия работы.
2. Минимизировать связи между компаниями- Разные учредители и директора.
- Независимые управленческие решения, отсутствие общего контроля.
- Раздельное ведение бухгалтерии и документооборота.
- Разные расчетные счета, отсутствие денежных переводов без экономического смысла.
3. Раздельные трудовые отношения- Каждый сотрудник работает в одной компании, а не выполняет задачи для всех.
- Разные системы мотивации и оплаты труда.
- У компаний нет массового перехода персонала от одной к другой.
4. Раздельная инфраструктура и активы- Аренда помещений оформляется на каждую компанию отдельно.
- Разное оборудование, автомобили, склады, рекламные каналы.
- Нет общего сайта, единого номера телефона и e-mail.
5. Реальная деловая цель создания нескольких компаний- Документальное подтверждение причин разделения бизнеса (например, разный регион работы, разные целевые аудитории).
- Отсутствие искусственного дробления оборотов для налоговой оптимизации.
- Разные контрагенты и источники дохода.
Что делать, если налоговая запрашивает документы?- Подготовить аргументы в пользу реальной деловой цели.
- Подтвердить экономическую независимость компаний (разные контракты, финансовые потоки).
- При необходимости заручиться поддержкой налогового консультанта.
Если бизнес структурирован грамотно, налоговая не сможет доказать искусственное дробление. А с помощью профессионального налогового консультанта взаимодействие с налоговой станет значительно проще.