НДС 6% на маркетплейсах в 2025: подробный разбор для предпринимателей

25.04.2025

📌 Введение
В 2024 году в России заработала новая система налогообложения для маркетплейсов — ставка НДС 6%. В 2025 году она продолжает действовать, но у предпринимателей всё ещё остаются вопросы: кто может применять эту ставку, как правильно отчитываться, и какие есть риски? В этой статье — полный разбор на основе актуальных данных.

💡 Что такое НДС 6% и откуда он взялся?
Ставка НДС 6% была введена в рамках упрощения налоговой нагрузки для продавцов, работающих через маркетплейсы. Теперь маркетплейс выступает налоговым агентом и сам удерживает и перечисляет НДС в бюджет. Продавец получает оплату за вычетом этого налога.

Это не налоговая льгота, а особый порядок расчёта НДС.

✅ Кто может применять ставку 6%Эта ставка применяется автоматически, если:

• Вы продаёте товары через маркетплейс (например, Wildberries, Ozon, Яндекс.Маркет);
• Вы не являетесь плательщиком НДС (то есть на УСН или самозанятый);
• Маркетплейс выступает налоговым агентом.

Если вы на общей системе налогообложения и сами платите НДС — 6% к вам не относится. В этом случае вы продолжаете работать по классической ставке — 20%.

⚠️ Важно: кто не может применять?

• Продавцы, работающие напрямую с покупателями (не через МП).
• Компании, на классической системе налогообложения (ОСНО).
• Те, кто продаёт через иностранные платформы (там — другие правила).

📊 Как рассчитывается доход?

• Допустим, вы продали товар за 1 000 ₽.
• Маркетплейс удерживает 6% НДС — это 60 ₽.
• Вам перечисляют 940 ₽.

ВАЖНО: эти 940 ₽ — это ваш доход, и с него вы платите УСН (например, 6% или 15%, если вы на УСН доходы-расходы).

📁 Как отчитываться?

• Если вы на УСН — всё просто:
• Никаких деклараций по НДС вы не сдаёте.
• Маркетплейс отчитывается за вас.
• Вы ведёте учёт поступлений и платите налоги с полученного дохода (например, раз в квартал).

📌 Выгоды и ограничения системы
Плюсы:

• Не нужно самостоятельно рассчитывать и платить НДС.
• Упрощается отчётность.
• Меньше рисков при налоговых проверках.

Минусы:

• Ставка 6% — это фактически удержание с вашего дохода, то есть вы недополучаете часть денег.
• Не во всех случаях 6% выгоднее, чем УСН или самозанятость (нужен расчёт).

🔍 Примеры: ИП на УСН и самозанятый

Пример 1: ИП на УСН 6%
Вы получаете от маркетплейса 100 000 ₽ (после вычета НДС 6%).
Платите УСН 6% с 100 000 ₽ = 6 000 ₽.
Итоговая налоговая нагрузка: ~11,6%.

Пример 2: Самозанятый
Вы получаете те же 100 000 ₽.
Платите налог 4% = 4 000 ₽.
Итоговая нагрузка с учётом НДС — около 10%.

💬 Частые вопросы
Можно ли отказаться от НДС 6%?
Нет, если работаете через МП — ставка применяется автоматически.
Как отразить это в бухгалтерии?
Маркетплейсы предоставляют отчёты с выделением НДС — их можно использовать для учёта.
Что с кэшбэком и скидками — на них тоже начисляется 6%?
НДС рассчитывается с суммы оплаты покупателем — скидки и бонусы учитываются.

💬 Оставьте заявку — и наш налоговый консультант свяжется с вами.