Патентная система налогообложения для ИП в Москве: подробный гид

19.05.2025

Патентная система налогообложения (ПСН) — один из самых простых и выгодных налоговых режимов для индивидуальных предпринимателей. В Москве она пользуется большой популярностью у мастеров, репетиторов, розничных продавцов и специалистов сферы услуг. В этой статье разбираем, кому подходит ПСН, сколько стоит патент, как его получить и в каких случаях он действительно выгоден.

Что такое ПСН и кому она подходит
ПСН — это специальный налоговый режим для ИП без образования юридического лица. Вместо уплаты нескольких налогов предприниматель покупает патент на конкретный вид деятельности.
Главные условия:

• Только для ИП (не для ООО).
• Максимальный доход по патенту — до 60 млн рублей в год.
• Не более 15 наёмных работников по всем видам деятельности.

Этот режим удобен для малого бизнеса, особенно если у вас стабильная выручка и небольшой штат сотрудников.

Виды деятельности на патенте в Москве
Город Москва утвердил перечень видов деятельности, по которым можно применять ПСН. Среди них:

• розничная торговля,
• услуги репетиторов, нянь, сиделок,
• ремонт обуви и одежды,
• перевозка пассажиров и грузов,
• сдача жилых помещений в аренду,
• услуги парикмахеров и косметологов,
• фотоуслуги, автосервис и многое другое.

Полный перечень можно найти на сайте налоговой.

Сколько стоит патент: пример расчёта
Стоимость патента рассчитывается от потенциально возможного дохода, установленного для каждого вида деятельности. Формула простая:
Стоимость патента = Потенциальный доход × 6%
Например, в Москве для «ремонта и пошива одежды» потенциальный годовой доход — 300 000 руб. Значит, патент на год обойдётся в 18 000 руб.
💡 На сайте ФНС есть калькулятор патента — удобно для расчётов.

Срок действия патента и продление
Патент можно взять на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. Если вы берёте патент не с 1 января, его стоимость рассчитывается пропорционально количеству дней.
Продлевать патент можно ежегодно, главное — подать заявление не позже чем за 10 рабочих дней до начала действия.

Лимиты по доходу и сотрудникам

• Доход по ПСН не должен превышать 60 млн рублей в год.
• Максимум — 15 сотрудников по всем видам деятельности.

Если вы нарушите эти лимиты — вас автоматически переведут на общую систему налогообложения (ОСНО), что может привести к доначислению налогов и штрафам.

Плюсы и минусы ПСН
Плюсы:

• Простота: не нужно вести бухгалтерию и сдавать отчётность.
• Платёж фиксирован, независимо от фактической выручки.
• Можно совмещать с другими режимами (например, УСН).

Минусы:

• Подходит не всем видам деятельности.
• Ограничения по выручке и числу сотрудников.
• Если доход низкий — возможно, УСН будет выгоднее?

Как оформить патент в Москве

1. Зарегистрируйтесь как ИП (если ещё не зарегистрированы).
2. Выберите вид деятельности из разрешённых.
3. Подайте заявление через личный кабинет на сайте ФНС, МФЦ или в бумажной форме.
4. Оплатите стоимость патента до начала его действия (или в два этапа — если срок более 6 месяцев).

Совмещение с другими режимами
ПСН можно совмещать с УСН или даже с НПД, если виды деятельности не пересекаются. Например, вы можете работать по патенту в рознице и применять УСН для онлайн-продаж.

Можно ли применять ПСН на маркетплейсах?
Если вы торгуете через маркетплейсы (Ozon, Wildberries и др.), ПСН возможен только при прямой торговле физическим товаром, и только если вы не превышаете лимиты. Продавцам, работающим через ФБО, стоит внимательно проверять условия: не все схемы совместимы с ПСН.

Вывод: когда ПСН — выгодный выбор
Патент — отличный режим для ИП в Москве, если:

• вы оказываете услуги или торгуете офлайн,
• у вас стабильная выручка,
• нет большого штата сотрудников,
• вы хотите избежать бумажной волокиты с отчётностью.

Если вы не уверены, подойдёт ли вам ПСН — обратитесь к налоговому консультанту. Мы подскажем, какая система будет выгоднее именно в вашей ситуации.